W celu zwiększenia kontroli urzędów skarbowych nad kontami przedsiębiorców oraz promocji płatności bezgotówkowych, zostaną wprowadzone zmiany. Jeżeli transakcja przekroczy ustalony limit, to zapłata za nią nie będzie mogła być w formie gotówki. Dotyczy to zarówno przedsiębiorców jak i konsumentów, jednak dla każdej z tych grup limit jest trochę inny.
Limit u przedsiębiorców
Jeżeli stroną transakcji, z której wynika płatność, jest inny przedsiębiorca oraz jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza 8 000 zł lub równowartość tej kwoty, przy czym transakcje w walutach obcych przelicza się na złote według średniego kursu walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień dokonania transakcji, to płatność powinna być zapłacona przelewem.
Od stycznia 2024 roku należy pamiętać, że przy transakcjach przewyższających tę kwotę:
- jeśli cała płatność do transakcji zostanie dokonana gotówką, to wydatek ten w całości nie będzie stanowił kosztu;
- płatność gotówką do transakcji w kwocie do 8000 zł stanowi koszt podatkowy.
Jeśli podatnik począwszy od 2024 roku zaliczy do kosztów uzyskania przychodów kwotę powyżej 8000 zł, a następnie dokona płatności gotówką, wówczas jest zobowiązany do zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów lub zwiększenia przychodów (jedynie w przypadku, gdy nie ma możliwości zmniejszenia kosztów) – w miesiącu, w którym odpowiednio dokonano płatności bez pośrednictwa rachunku płatniczego, został zlecony przelew albo płatność została dokonana z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności.
Znaczenie ma faktyczna forma płatności, a nie metoda płatności, która została zadeklarowana na fakturze.
Wydatki powyżej 8000 zł uregulowane gotówką nie będą stanowiły kosztu podatkowego również w przypadku:
- nabycia lub wytworzenia środków trwałych albo nabycia wartości niematerialnych i prawnych,
- dokonania płatności po likwidacji pozarolniczej działalności gospodarczej,
- dokonania płatności po zmianie formy opodatkowania na zryczałtowaną formę opodatkowania.
Limit u konsumentów
Został wprowadzony również podobny limit dla konsumentów, czego wcześniej nie było. Jeżeli całkowita suma transakcji przekracza 20 000 zł lub jej równoważność w innych walutach, należy za nią zapłacić bezgotówkowo.
